Hay Muchos Modelos de Incorporación para Pequeños Negocios, pero ¿Qué Supone Cada Uno?

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Decidirse por la forma legal de una empresa es una de las primeras cuestiones que abordan los emprendedores. El análisis chartista de este artículo compara las formas más comunes de entidad

Excerpt: La mayor parte del tiempo, se presta poca atención a esta cuestión más allá del tratamiento fiscal que recibirá el emprendedor, pero la verdad es que el vehículo legal que se elija comprende un paquete de características positivas y a veces negativas.

Para un emprendedor que está comenzando un negocio, una de las primeras preguntas legales con las que se encontrará es qué tipo de entidad empresarial organizar. La mayor parte del tiempo, se presta poca atención a esta cuestión más allá del tratamiento fiscal que recibirá el emprendedor, pero la verdad es que el vehículo legal que se elija comprende un paquete de características positivas y a veces negativas.  Las formas de entidad son las sociedades de capital estándar (a las que a veces nos referimos como sociedades de capital C), las sociedades de capital S y las sociedades de responsabilidad limitada (también denominadas como «LLC»).

En mi revisión de la literatura legal, encontré una variedad de fuentes comentando diferentes aspectos de estas formas, pero no había ningún documento que las comparase en un formato fácil de leer. Por ello, presento el siguiente análisis chartista al lector, que espero que encuentre útil.  Este gráfico no pretende analizar de forma exhaustiva cada tema y cuestión que pueda surgir, y no se espera que sea la única base del lector para decantarse por la mejor entidad. Lo que espero que sí haga sea asistir a los emprendedores a la hora de identificar los temas de interés y que, esperemos, promueva una discusión profunda entre empresarios y profesionales. Como se expresa en el gráfico, no hay una talla única para todos y la ley estatal puede diferir de manera sustancial.

Sociedades de capital Sociedades de capital S LLCs
Deben pagarse impuestos corporativos Los impuestos corporativos solo los pagan los accionistas Si una LLC se trata como sociedad colectiva, solo los miembros pagarán impuestos
Doble imposición. Por ejemplo, se paga tanto a un nivel corporativo como accionarial. Los impuestos pasan por la entidad a efectos de la Ley Federal; la mayoría de los estados siguen la normativa federal y solo se cobra impuestos a nivel accionista individual evitando así la doble imposición. Los impuestos pasan por la entidad a no ser que la LLC quiera ser tratada como una sociedad de capital
Accionistas ilimitados; no hay requisitos mínimos de cualificación o de residencia.

De hecho, todos los accionistas pueden tener su residencia en un país que no sea EE.UU.

Limitado a 100 accionistas;

Los nacionales extranjeros no residentes de EE. UU. en términos de impuestos, no cualifican para ser accionistas de una sociedad de capital S

 

Si un accionista deja de cualificar, puede que la sociedad de capital pierda el estatus de sociedad de capital S exponiendo a los accionistas a deudas fiscales que se remontan a años y limitando la capacidad de recuperar el estatus de sociedad de capital S en un periodo de años.

 

Sin restricciones.

Una forma de entidad muy conveniente si tienes inversores tanto norteamericanos como extranjeros, y quieres preservar el tratamiento de entidad conducto para inversores norteamericanos.

Un accionista individual puede incluir otra sociedad, o sociedad colectiva o LLC Un accionista de una sociedad de capital S puede incluir individuos; sociedades de responsabilidad limitada de un solo miembro; sociedades de capital y LLCs de varios miembros no pueden ser accionistas en una sociedad de capital S. Un miembro individual puede ser una sociedad de capital o sociedad colectiva o LLC.
Pueden expedirse diferentes tipos de acciones. Restringido a un solo tipo de acciones con derecho a voto. Pueden autorizarse múltiples tipos de cuotas de adhesión.
Los costes de organización y mantenimiento son estándar. Los costes de organización y mantenimiento son estándar. Los costes de organización y mantenimiento son ligeramente más elevados a un nivel estatal en términos de cuotas organizativas y cuotas de rendimientos anuales. Además, en el estado de Nueva York las LLCs nuevas están sujetas a un requisito de publicación.

Finalmente, debería considerarse el mayor tiempo profesional que se requiere para preparar un acuerdo operativo (que es una combinación de estatutos y acuerdo entre accionistas o pacto entre socios) en comparación con un set de estatutos estándar.

Los acreedores pueden intentar cerrar la participación accionarial de un deudor Los acreedores pueden intentar cerrar la participación accionarial de un deudor Los derechos de un acreedor respecto de un miembro de la LLC pueden variar de estado a estado. En algunos estados, los acreedores solo pueden acceder a la distribución adjunta del miembro de la LLC; mientras que otros estados, como Nueva York, pueden ofrecer recursos adicionales a los acreedores, como el derecho a cerrar la participación accionarial de un miembro, en vez de solo cortar su derecho a beneficios.
La responsabilidad se limita a la inversión (acciones) en la sociedad de capital; se protegen los activos. La responsabilidad del inversor se limita a la inversión (acciones) en la sociedad de capital; se protegen los activos. La responsabilidad se limita a la contribución de activos netos positivos en la entidad; se protegen los activos.
Los impuestos por desempleo e incapacidad se pagan a un nivel corporativo a través de retenciones salariales Los accionistas de las sociedades de capital S pagan impuestos por desempleo e incapacidad. Generalmente, los miembros de las LLC no tienen que pagar impuestos estatales por desempleo o incapacidad pero tampoco cualifican para ese tipo de beneficios estatales.
Los impuestos por desempleo (p.e. los impuestos de seguro social y Medicare) se pagan a nivel corporativo a través de retenciones salariales. Un accionista también puede ser empleado de la compañía y percibir un salario además de los dividendos En teoría, un accionista-empleado puede destinar parte del sueldo en forma de dividendos y por tanto reducir sus impuestos de trabajador autónomo (p.e. los impuestos por seguro social o Medicare).

Debido que los accionistas pueden asignar incorrectamente su salario como dividendos, puede que los riesgos de una auditoría para las sociedades de capital S sean mayores que en el caso de las LLCs.

Los miembros-empleados de una LLC están sometidos a impuestos por trabajo autónomo.
Las pérdidas y ganancias se distribuyen en función del porcentaje de participación accionarial. Las pérdidas y ganancias se distribuyen en función del porcentaje de participación accionarial. Las pérdidas y ganancias pueden distribuirse de la forma que determinen los miembros así que, en teoría, un miembro con un 50% de las participaciones en la LLC todavía puede recibir el 75% de las ganancias.
Las acciones emitidas a cambio de servicios pueden exponer al receptor de la distribución a los impuestos en el intercambio a menos que las acciones sean intransferibles o sujetas a un riesgo sustancial de pérdida.

 

Las acciones emitidas a cambio de servicios pueden exponer al receptor de la distribución a los impuestos en el intercambio a menos que las acciones sean intransferibles o sujetas a un riesgo sustancial de pérdida. También puede otorgar una participación de socio al receptor de los impuestos a cambio de servicios a lo largo del intercambio con la excepción de que los servicios intercambiados por un interés económico (p.e. una acción) se consideraran libres de impuestos.
Las acciones emitidas a cambio de la contribución con una propiedad revalorizable pueden exponer al receptor a impuestos durante el intercambio a no ser que, después de la transacción, el receptor controle al menos el 80% del capital con derecho a voto de la sociedad de capital. Las acciones emitidas a cambio de la contribución con una propiedad revalorizable pueden exponer al receptor a impuestos durante el intercambio a no ser que, después de la transacción, el receptor controle al menos el 80% del capital con derecho a voto de la sociedad de capital. La participación del socio que se emite a cambio de la contribución de la propiedad revalorizable es un intercambio libre de impuestos.
Puede que los accionistas que ejercen un control suficiente sobre la sociedad de capital estén sujetos a responsabilidad personal debido a las obligaciones tributarias sobre las ventas. Puede que los accionistas que ejercen un control suficiente sobre la sociedad de capital estén sujetos a responsabilidad personal debido a las obligaciones tributarias sobre las ventas. Puede que los socios, independientemente de si que ejercen o no un control suficiente sobre la LLC., estén sujetos a responsabilidad personal. A este respecto deberían consultarse las leyes estatales.
La participación accionarial en sociedades de capital C puede transferirse libremente a terceros sin desencadenar consecuencias tributarias adversas. La participación accionarial en sociedades de capital C puede transferirse libremente a terceros sin desencadenar consecuencias tributarias adversas. Una transferencia de participación accionarial de más del 50% de una LLC puede desencadenar la disolución de la entidad, lo que puede tener consecuencias tributarias adversas para sus miembros.
Una sociedad de capital C no puede convertirse fácilmente en una LLC sin consecuencias tributarias Una sociedad de capital S no puede convertirse fácilmente en una LLC sin consecuencias tributarias Una LLC puede convertirse en una sociedad de capital, incluyendo aquellas con estatus de sociedad de capital S, sin que haya consecuencias tributarias

*Quiero dar las gracias a Louise Martin-Valiquette, Esq., con sede en el condado de Westchester, Nueva York, por revisar y comentar este análisis chartista. Louse tienen un bufet norteamericano-canadiense muy activo, representa a una gran variedad de clientes con sede en EE. UU. y extranjeros como directora de asesoría jurídica externa y es una experta en contratos de distribución internacionales.

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